В Узбекистане может быть отменен 1-процентный налоговый кэшбэк
Вместо массового стимулирования рекомендуется ввести адресное стимулирование и государственные лотереи в сферах с высоким налоговым риском. Это позволит сократить бюджетные расходы почти в 20 раз.
Институт фискальных исследований при Министерстве экономики и финансов опубликовал анализ по совершенствованию механизма 1-процентного налогового кэшбэка, применяемого в Узбекистане.
В нем отмечается, что система налогового кэшбэка на начальном этапе внедрения онлайн-контрольно-кассовых машин была важным инструментом для стимулирования покупателей требовать фискальные чеки, оформления торговых оборотов и сокращения доли теневой экономики. Посредством данного механизма граждане были вовлечены в общественный налоговый контроль, создана материальная заинтересованность в официальной регистрации каждой покупки.
Эксперты института подчеркнули, что после формирования привычки получения фискального чека потребность в массовом денежном стимулировании постепенно снижается. По их мнению, средства, выделяемые из государственного бюджета, должны регулярно оцениваться с точки зрения экономической и социальной эффективности.
Согласно анализу, на финансирование налогового кэшбэка из государственного бюджета было направлено: в 2022 году – 820 миллиардов сумов, в 2023 году – 1,24 триллиона сумов, в 2024 году – 1,05 триллиона сумов, в 2025 году – 1,51 триллиона сумов. Прогнозируется, что в 2026 году этот показатель достигнет 1,81 триллиона сумов.
В то же время отмечается, что, хотя налоговые поступления от оборота продолжают расти, темпы их роста замедлились по сравнению с первыми годами внедрения кэшбэка. В качестве причины институт указывает, что рост расходов на кэшбэк не пропорционален росту налоговых поступлений.
В анализе обращено внимание еще на один аспект. Согласно ему, в мае 2026 года из выплаченного покупателям налогового кэшбэка в размере 146,6 миллиарда сумов 15,7 миллиарда сумов, или 10,7 процента, пришлось на долю десяти крупнейших торговых сетей. Эксперты отметили, что в такой ситуации часть государственных средств расходуется на стимулирование покупок, которые были бы оформлены официально и без налогового кэшбэка.
Институт сообщил, что в современном налоговом администрировании широко применяются искусственный интеллект, технологии Big Data, электронные счета-фактуры, онлайн-контрольно-кассовые машины, цифровая маркировка и платформы электронной коммерции, что расширило возможности выявления налоговых рисков даже без постоянного участия покупателей.
В связи с этим предложено постепенно отказаться от массового стимулирования фискальных чеков и перейти к системе адресного стимулирования в направлениях с высоким налоговым риском.
В частности, рекомендуется организовать государственные лотереи среди покупателей, зарегистрировавших фискальные чеки в предприятиях общественного питания, объектах мелкой розничной торговли и других сферах с высоким риском. В качестве призов предложено разыгрывать автомобили, туристические путевки и другие ценные награды стоимостью свыше 5 миллионов сумов.
По расчетам института, для финансирования такого механизма будет достаточно до 100 миллиардов сумов в год. Это позволит сократить расходы государственного бюджета почти в 20 раз по сравнению с действующей системой кэшбэка.
В анализе также отмечаются случаи незаконного использования механизма массового кэшбэка путем оформления фиктивных расчетных операций. Подчеркивается необходимость автоматического выявления таких схем путем взаимного сопоставления данных онлайн-контрольно-кассовых машин, электронных счетов-фактур, платежных систем и других государственных информационных ресурсов.
По заключению института, налоговый кэшбэк сыграл важную роль в формировании культуры получения фискального чека и повышении прозрачности розничной торговли. Однако в условиях развития цифровой экономики совершенствование налогового администрирования целесообразно проводить на основе принципов риск-ориентированного контроля, адресного стимулирования и цифровой прозрачности.
